IRS: Wir haben bei der Bewertung von Michael Jacksons Nachlass einen Fehler gemacht

Die US-Bundessteuerbehörde IRS, zuständig für die Erhebung von Steuern bei Bürgern, hat bekanntgegeben, dass ihr bei der Schätzung der Steuern und Steuerstrafen, die die Stiftung von Michael Jackson zahlen sollte, ein Berechnungsfehler unterlaufen ist.

In dem, was Sie im vergangenen Mordad gelesen haben, forderte die Behörde von der Stiftung des King of Pop eine astronomische Summe von 702 Millionen Dollar. Die Stiftung von Michael reichte daraufhin eine Klage gegen die IRS ein, um die Summe und die Steuerstrafe zu reduzieren.

Nein, Uncle Sam ist von seinen 702 Millionen Dollar nicht zurückgewichen. Stattdessen hat er durch Hinzufügen von 29 Millionen den Gesamtbetrag auf 731 Millionen Dollar erhöht.

In den von der IRS beim Gericht eingereichten Rechtsdokumenten – Dokumente, die zuvor von den Medien nicht berichtet wurden – heißt es, dass die Behörde zunächst davon ausging, dass Michael Jackson zum Zeitpunkt seines Todes nur 50 % seiner Musikstücke besaß. Die IRS stellte dann fest, dass Herr Jackson 100 % seiner Songs besaß. Die Organisation erklärt, dass deshalb ein Fehler in ihren Berechnungen aufgetreten sei und sie den Steuerbetrag niedriger angesetzt hätten, als er hätte sein sollen. Die IRS gibt an, die Steuern auf diese Songs basierend auf 100 % Eigentum mit 91 Millionen Dollar berechnet zu haben, während die Stiftung von Michael Jackson deren Wert in den Steuererklärungen mit 11 Millionen Dollar angegeben hatte.

Diese Änderung führt dazu, dass die IRS die Bewertung von Jacksons Nachlass und lebenslangen steuerpflichtigen Schenkungen auf 1,178 Milliarden Dollar ansetzt, verglichen mit den 7 Millionen Dollar, die der Nachlass angegeben hatte. Die IRS verlangt nun insgesamt 525,6 Millionen Dollar an Steuern und 205,1 Millionen Dollar an Strafen wegen grober Fehleinschätzung des Wertes und Fahrlässigkeit. (Zinsen kommen zusätzlich hinzu.) Natürlich sind sowohl die Werte der IRS als auch die des Nachlasses als erste Angebote in einer möglicherweise langen Verhandlung zu betrachten. Ein Prozess, falls es dazu kommt, liegt noch in weiter Ferne.

Tatsächlich erklärten die Anwälte der Regierung und des Nachlasses in einem gemeinsamen Statusbericht, der letzten Monat beim Steuergericht eingereicht wurde, dass sie zwar kurz davorstehen, vier relativ kleine Streitpunkte beizulegen und gegnerische Gutachter den Wert von Jacksons persönlichem beweglichen Eigentum diskutieren, sie aber keine schnelle Lösung der hochpreisigen Streitpunkte erwarten. Diese betreffen den Wert von Jacksons immateriellem und geistigem Eigentum (sein Name, sein Abbild und seine Anteile an der Musik, die er schrieb oder aufführte) sowie den Wert von zwei Trusts, die er offenbar eingerichtet hat, um gegen seine Vermögenswerte Kredite aufzunehmen und Vermögenswerte während seines Lebens mit minimalen Steuerkosten an seine Erben zu übertragen.

Die beiden Trusts halten Jacksons Musikverlagsrechte sowie seinen 50%-Anteil an einem gemeinsamen Musikverlagsunternehmen mit Sony Corp. Dieses Unternehmen, bekannt als Sony/ATV Music Publishing, ist das größte Musikverlagsunternehmen der Welt und besitzt oder verwaltet Millionen von Songs, darunter Beatles-Songs, die Jackson in den 1980er Jahren zurückgekauft hatte. Der Nachlass setzte den Wert der durch die beiden Trusts übertragenen Vermögenswerte mit nur 2,2 Millionen Dollar an, während die IRS den steuerpflichtigen Wert mit 527,5 Millionen Dollar angibt.

Forbes-Senior-Redakteur Zack O'Malley Greenburg, der kürzlich ein Buch über das Jackson-Geschäftsimperium schrieb, schätzt, dass der Jackson-Nachlass seit dem Tod des Sängers mehr als 700 Millionen Dollar eingenommen hat, da seine Musik eine Wiederbelebung erfahren hat – mit neuen Veröffentlichungen, zwei Cirque du Soleil-Shows basierend auf seinem Werk, dem Konzertfilm This Is It und sogar einem Werbevertrag mit PepsiCo PEP +0,95 %. Zum Zeitpunkt seines Todes befand sich die Wirtschaft jedoch in einer Krise und Jacksons Image war deutlich weniger glänzend, teilweise aufgrund von Vorwürfen des Kindesmissbrauchs. Für die Erbschaftssteuer ist der Wert seines Images zum Todeszeitpunkt entscheidend.

Der Nachlass bewertete Jacksons Namen und Abbild mit lächerlichen 2.105 Dollar, während die IRS deren Wert auf 434 Millionen Dollar beziffert. Trotz der einzigartigen Umstände rund um Jackson könnte die Entscheidung Auswirkungen darauf haben, wie andere Prominentennachlässe zukünftig besteuert werden.

Der Wert des Images eines Prominenten war auch Gegenstand zweier jüngster Entscheidungen des US-Steuergerichts, die die Einkommensteuer auf Werbe- und Auftrittshonorare von den Profigolfspielern Sergio Garcia und Retief Goosen betrafen, und ist ein Thema in einem laufenden Verfahren des Steuergerichts mit der Bestseller-Krimiautorin Karin Slaughter. Ironischerweise hat die IRS in diesen Fällen versucht, den Steuerertrag für Uncle Sam zu maximieren, indem sie den Wert solcher geistigen Eigentumsrechte minimierte, während Steuerzahler argumentierten (und Steuerrichter zustimmten), dass das Image eines Prominenten einen erheblichen Wert besitzt.